اعتبارًا من 1 يوليو 2026، ستدخل تغييرات كبيرة حيز التنفيذ فيما يتعلق بضريبة القيمة المضافة والرسوم الجمركية على البضائع المستوردة من الصين إلى هولندا. ويتمثل الإجراء الرئيسي في إلغاء الحد المعفى من الرسوم الجمركية البالغ 150 يورو للطرود ذات القيمة المنخفضة، واستبداله برسوم جمركية ثابتة جديدة.
حساب الرسوم الجمركية وفقًا للقواعد الجديدة:
- بالنسبة للطرود ذات القيمة المنخفضة التي لا تتجاوز 150 يورو: خلال الفترة الانتقالية الممتدة من 1 يوليو 2026 إلى 1 يوليو 2028، سيتم فرض رسوم ثابتة قدرها 3 يورو لكل وحدة / لكل رمز من رموز النظام المنسق (HS). على سبيل المثال، إذا كانت الطرد تحتوي على هاتف محمول واحد وجراب هاتف واحد، وهما ينتميان إلى فئتين مختلفتين من المنتجات، فإن الرسوم المستحقة الدفع ستكون 2 × 3 يورو = 6 يورو.
- بالنسبة للطرود التي تزيد قيمتها عن 150 يورو: يُحسب الجمرك بناءً على القيمة الجمركية للبضائع ومعدل التعريفة الجمركية المطبق وفقًا لنظام تاريك (TARIC)، مع لا يوجد مبلغ محدد.
قمنا بمقارنة ثلاث طلبات بقيمة 200 يورو لعملاء هولنديين: أحدها أُرسل بنظام IOSS، والآخر بنظام DDP، والثالث بنظام DDU. لم يكن الطلب المُرسَل بنظام IOSS مؤهلاً لأن قيمته تجاوزت 150 يورو. وصل الطلب المُرسَل بنظام DDP دون أي رسوم إضافية. أما الطلب المُرسَل بنظام DDU، فقد تم دفع ضريبة القيمة المضافة البالغة 19.50 يورو، ورسوم جمركية بقيمة 3 يورو، ورسوم معالجة من PostNL بقيمة 13.75 يورو. ودفع المشتري الذي استلم الطلب بنظام DDU مبلغ 36.25 يورو عند التسليم مقابل نفس البضائع.
ما الذي تغير في 1 يوليو 2026
هناك ثلاثة أمور مهمة الآن:
- تم إلغاء الإعفاء الجمركي البالغ 150 يورو على طرود التجارة الإلكترونية القادمة من الصين.
- يُطبق الآن رسم جمركي ثابت قدره 3 يورو لكل قطعة على الشحنات التي تصل قيمتها إلى 150 يورو. ويُعتبر هذا الإجراء مؤقتًا حتى تنفيذ الإصلاح الجمركي في عام 2028.
- تظل ضريبة القيمة المضافة على الواردات عند معدل 21%، وتُحتسب على قيمة البضائع مضافًا إليها أي رسوم جمركية.
اعتبارًا من نوفمبر 2026، سيُفرض الاتحاد الأوروبي رسوم مناولة وبيانات الإقرار المسبق (PID) الإلزامية على كل طرد من طرود التجارة الإلكترونية. ولم تعد تكلفة عدم الامتثال تقتصر على الضرائب فحسب، بل تشمل أيضًا التأخير والتخزين واحتمال المصادرة.
IOSS وDDP وDDU: ثلاثة أمثلة عملية
| قيمة العنصر | IOSS (≤150 يورو) | خط DDP | DDU (الدفع عند الاستلام) |
|---|---|---|---|
| €80 | ضريبة القيمة المضافة 16.80 يورو + 3 يورو رسوم جمركية عند الدفع، بدون رسوم إضافية | ضريبة القيمة المضافة والرسوم مدفوعة مسبقًا، بدون رسوم | ضريبة القيمة المضافة 16.80 يورو + 3 يورو رسوم جمركية + 10–25 يورو رسوم PostNL |
| €200 | غير مؤهل | ضريبة القيمة المضافة 42 يورو + 3 يورو رسوم مدفوعة مسبقًا | ضريبة القيمة المضافة 42 يورو + 3 يورو رسوم جمركية + رسوم التخليص الجمركي |
| €500 | غير مؤهل | ضريبة القيمة المضافة 105 يورو + الرسوم المدفوعة مسبقًا | ضريبة القيمة المضافة 105 يورو + الرسوم الجمركية + رسوم التخليص الجمركي |
الدرس بسيط: طريقة DDP تلغي رسوم التخليص الجمركي التي تفرضها PostNL وتجنب تأخير التسليم. أما طريقة IOSS فهي لا تنطبق إلا على الطلبات التي لا تتجاوز قيمتها 150 يورو. وتعد طريقة DDU دائمًا تقريبًا الخيار الأغلى بالنسبة للمشتري لأن الرسوم تُحسب على كل طرد على حدة.
الإجراءات الرسمية لدخول الشركات الهولندية إلى السوق
إذا كان لديك رقم ضريبة القيمة المضافة الهولندي ورقم EORI، فيمكنك التقدم بطلب للحصول على تصريح بموجب المادة 23. وهذا يتيح لك تأجيل سداد ضريبة القيمة المضافة على الواردات إلى الإقرار الضريبي التالي بدلاً من دفعها عند الحدود. ويتحسن التدفق النقدي لأنك لا تتحمل تكلفة ضريبة القيمة المضافة البالغة 21% أثناء العبور.
تتناسب المادة 23 بشكل جيد مع المخزون الموجود في مستودع في هولندا. إذا كنت بائعًا جادًا، فهذا هو الإعداد القياسي. للاطلاع على خيارات التخزين، راجع دليل المستودعات التابعة لهولندا في الخارج.
لماذا يُعد الإبلاغ عن قيمة أقل من الحقيقة رهانًا خاسرًا
لا يزال بعض البائعين يطلبون من شركات الشحن الإقرار بقيمة أقل لتقليل ضريبة القيمة المضافة. وقد شددت الجمارك الهولندية إجراءات التفتيش على الطرود القادمة من الصين. فإذا أعادت الجمارك تقييم البضائع، فستضطر إلى دفع ضريبة القيمة المضافة المتأخرة بالإضافة إلى الفوائد، وفي الحالات الخطيرة، غرامة تتراوح بين 30 و200%. كما ستفقد الطرد طوال فترة النظر في القضية. لذا، فإن الإقرار الدقيق للقيمة مع شروط التسليم «DDP» يعد خيارًا أرخص.
كيف تخطط لشحنتك القادمة
استخدم خدمةنا صفحة أسعار الشحن إلى الصين لاستخدام عبارة من DDP، أو تجميع عدة طلبات أولاً من خلال دليل التوحيد عبر المنصات المتعددة. لمعرفة متطلبات الامتثال الخاصة بكل منتج، يرجى الاطلاع على دليل الاتحاد الأوروبي بشأن الاستجابة السريعة للأزمات (GPSR).
المخلص الجمركي مقابل وكيل الشحن
غالبًا ما يخلط الناس بين الاثنين. يقوم وكيل الشحن بنقل البضائع، بينما يتولى وكيل الجمارك تقديم الإقرارات الجمركية. وتقوم بعض الشركات بكلا الأمرين، ولكن ليس دائمًا. إذا كنت تستعين بوكيل شحن مقره في الصين، فاسأل عما إذا كان لديه وكيل جمركي في هولندا أم أنك ستحتاج إلى تعيين واحد في روتردام.
بالنسبة للطرود التي تُشحن بنظام «DDP» بشكل عرضي، عادةً ما يتولى وكيل الشحن جميع الإجراءات. أما بالنسبة للإدخال الرسمي بموجب المادة 23، فأنت بحاجة إلى وسيط جمركي على دراية ببرامج الجمارك الهولندية وقادر على تقديم الإقرارات باستخدام رقم EORI الخاص بك. وتبلغ رسوم الوسيط عادةً ما بين 35 و80 يورو لكل إقرار، بالإضافة إلى الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة.
كما يساعد الوسيط الجيد في تصنيف الرموز الجمركية (HS). فالتحديد الصحيح للرمز من المرة الأولى يجنبك التأخيرات، بينما قد يؤدي الخطأ في تحديده إلى إجراء تفتيش جمركي، مما يضيف أيامًا إضافية وتكاليف تخزين. وإذا كنت غير متأكد، فاطلب قرارًا بشأن «المعلومات التعريفية الملزمة» (BTI) من الجمارك الهولندية.
أدلة الشحن ذات الصلة في هولندا
أدلة ذات صلة عن هولندا:
الأسئلة الشائعة
هل لا يزال الحد الأقصى للإعفاء من الرسوم الجمركية على الواردات من الصين إلى هولندا يبلغ 150 يورو؟
لا. اعتبارًا من 1 يوليو 2026، ألغى الاتحاد الأوروبي الإعفاء الجمركي البالغ 150 يورو. ويُطبق الآن رسوم جمركية موحدة قدرها 3 يورو لكل قطعة على الشحنات التي تصل قيمتها إلى 150 يورو.
ما هي نسبة ضريبة القيمة المضافة على الواردات من الصين إلى هولندا؟
21%، تُفرض على القيمة الجمركية مضافًا إليها أي رسوم جمركية، على كل طرد بغض النظر عن قيمته.
IOSS أم DDP: أيهما أفضل بالنسبة لهولندا؟
لا يُطبق نظام IOSS إلا على الشحنات التي لا تتجاوز قيمتها 150 يورو، ويتم بموجبه دفع ضريبة القيمة المضافة مقدمًا. أما نظام DDP فيُطبق على أي قيمة، ويتم بموجبه دفع ضريبة القيمة المضافة والرسوم الجمركية مقدمًا، كما يتجنب رسوم التخليص الجمركي التي تفرضها PostNL.
ما هي رسوم DDU الخاصة بشركة PostNL؟
تُضاف رسوم معالجة جمركية تتراوح بين 10 و25 يورو في حالة عدم دفع ضريبة القيمة المضافة والرسوم الجمركية مقدمًا قبل التسليم. وتُستثنى من ذلك الشحنات التي تُشحن بنظام DDP.
ما هو المادة 23 في هولندا؟
تصريح بتأجيل دفع ضريبة القيمة المضافة على الواردات. يمكن للشركات الهولندية المسجلة تأجيل دفع ضريبة القيمة المضافة على الواردات إلى الإقرار الضريبي الخاص بها بدلاً من دفعها عند الحدود.
هل يمكنني تجنب دفع ضريبة القيمة المضافة عن طريق الإعلان عن قيمة أقل؟
لا. إن الإبلاغ عن قيمة أقل من القيمة الفعلية قد يؤدي إلى إعادة تقييم الجمارك، ودفع ضريبة القيمة المضافة المتأخرة، والفوائد، والغرامات. كما أنه يؤدي إلى تأخير الشحنة أو حجزها.