À compter du 1er juillet 2026, des changements importants entreront en vigueur concernant la TVA et les droits de douane applicables aux marchandises importées de Chine aux Pays-Bas. La principale mesure consiste en la suppression du seuil d'exonération de 150 € pour les colis de faible valeur, qui sera remplacé par un nouveau droit de douane fixe.
Calcul des droits de douane selon les nouvelles règles :
- Pour les colis d'une valeur inférieure ou égale à 150 € : Au cours de la période de transition allant du 1er juillet 2026 au 1er juillet 2028, une taxe forfaitaire de 3 € sera prélevée par article / par code SH. Par exemple, si un colis contient un téléphone portable et une coque de protection, qui appartiennent à deux catégories de produits différentes, les droits de douane dus s'élèveraient à 2 × 3 € = 6 €.
- Pour les colis d'une valeur supérieure à 150 € : Le droit est calculé sur la base de la valeur en douane des marchandises et du taux tarifaire TARIC applicable, avec pas de montant fixe.
Nous avons comparé trois commandes de 200 € destinées à des clients néerlandais : l'une expédiée en mode IOSS, l'autre en mode DDP et la dernière en mode DDU. La commande IOSS n'était pas éligible car sa valeur dépassait 150 €. La commande DDP a été livrée sans frais supplémentaires. La commande DDU a donné lieu au paiement de 19,50 € de TVA, de 3 € de droits de douane et de 13,75 € de frais de manutention PostNL. L'acheteur de la commande DDU a donc payé 36,25 € à la livraison pour les mêmes articles.
Quels changements sont intervenus le 1er juillet 2026 ?
Trois choses sont importantes à présent :
- L'exonération des droits de douane de 150 € pour les colis provenant du commerce électronique chinois a été supprimée.
- Un droit de douane forfaitaire de 3 € par article s'applique désormais aux envois d'une valeur maximale de 150 €. Cette mesure est temporaire et restera en vigueur jusqu'à la réforme douanière de 2028.
- La TVA à l'importation reste fixée à 21% et s'applique à la valeur des marchandises majorée des droits de douane éventuels.
À partir de novembre 2026, l'UE imposera des frais de traitement et exigera la fourniture de données de prédéclaration (PID) pour chaque colis issu du commerce électronique. Le coût du non-respect de ces obligations ne se limite plus à une simple pénalité fiscale. Il s'agit désormais de retards, de frais de stockage et d'une éventuelle saisie.
IOSS, DDP et DDU : trois exemples concrets
| Valeur de l'article | IOSS (≤ 150 €) | Ligne DDP | DDU (paiement à la livraison) |
|---|---|---|---|
| €80 | 16,80 € TTC + 3 € de droits de douane à valider la commande, sans frais supplémentaires | TVA et droits de douane prépayés, sans frais | TVA : 16,80 € + 3 € de droits de douane + 10 à 25 € de frais PostNL |
| €200 | Non éligible | TVA : 42 € + 3 € de droits de douane prépayés | TVA : 42 € + 3 € de droits de douane + frais de dédouanement |
| €500 | Non éligible | TVA : 105 € + droits de douane prépayés | TVA : 105 € + droits de douane + frais de dédouanement |
La leçon à retenir est simple : le mode DDP supprime les frais de dédouanement de PostNL et le délai de livraison. Le régime IOSS ne s'applique qu'aux commandes d'une valeur inférieure ou égale à 150 €. Le mode DDU est presque toujours la solution la plus coûteuse pour l'acheteur, car les frais sont facturés par colis.
Inscription officielle des entreprises néerlandaises
Si vous disposez d'un numéro de TVA néerlandais et d'un numéro EORI, vous pouvez demander un Autorisation au titre de l'article 23. Cela vous permet de reporter le paiement de la TVA à l'importation jusqu'à votre prochaine déclaration de TVA, au lieu de la régler à la frontière. Votre trésorerie s'en trouve améliorée, car vous n'avez pas à avancer les 21% de TVA pendant le transit.
L'article 23 s'accorde parfaitement avec les stocks entreposés dans un entrepôt aux Pays-Bas. Si vous êtes un vendeur sérieux, c'est la configuration standard. Pour en savoir plus sur les options d'entreposage, consultez notre Guide des entrepôts d'outre-mer aux Pays-Bas.
Pourquoi sous-déclarer est un mauvais choix
Certains vendeurs continuent de demander aux transitaires de déclarer une valeur inférieure afin de réduire la TVA. Les douanes néerlandaises ont renforcé les contrôles sur les colis en provenance de Chine. Si elles réévaluent la valeur des marchandises, vous devrez payer la TVA due a posteriori majorée des intérêts et, dans les cas graves, une amende comprise entre 30 et 200%. Vous perdrez également le colis tant que l'affaire sera en cours. Une déclaration exacte associée à la formule DDP revient moins cher.
Comment organiser votre prochain envoi
Utilisez notre Page sur les frais de livraison vers la Chine pour citer une ligne DDP, ou regrouper d'abord plusieurs commandes via notre Guide de consolidation multiplateforme. Pour connaître les exigences de conformité spécifiques à chaque produit, consultez notre Guide de l'UE sur la stratégie globale en matière de sécurité et de défense (GPSR).
Dédanseur en douane ou transitaire ?
On confond souvent les deux. Un transitaire assure le transport des marchandises. Un courtier en douane se charge des déclarations. Certaines entreprises assurent ces deux fonctions, mais ce n'est pas toujours le cas. Si vous faites appel à un transitaire basé en Chine, demandez-lui s'il dispose d'un courtier en douane aux Pays-Bas ou si vous devez en désigner un à Rotterdam.
Pour les colis DDP occasionnels, le transitaire s’occupe généralement de tout. Pour une déclaration en douane officielle au titre de l’article 23, vous devez faire appel à un courtier qui maîtrise les logiciels douaniers néerlandais et qui puisse effectuer la déclaration sous votre numéro EORI. Les honoraires du courtier s’élèvent généralement à 35 à 80 € par déclaration, auxquels s’ajoutent les droits de douane et la TVA.
Un bon courtier vous aide également à déterminer le code SH. En choisissant le bon code dès le départ, vous évitez les retards. Une erreur de code peut entraîner un contrôle douanier, ce qui allonge les délais et engendre des frais de stockage supplémentaires. En cas de doute, demandez une décision d'information tarifaire contraignante (ITC) auprès des douanes néerlandaises.
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Foire aux questions
Le seuil d'exonération fiscale de 150 € est-il toujours en vigueur pour les importations de Chine vers les Pays-Bas ?
Non. À compter du 1er juillet 2026, l'UE a supprimé l'exonération des droits de douane pour les envois d'une valeur inférieure à 150 €. Un droit forfaitaire de 3 € par article s'applique désormais aux envois dont la valeur ne dépasse pas 150 €.
Quel est le taux de TVA à l'importation applicable aux produits en provenance de Chine aux Pays-Bas ?
21%, facturé sur la valeur en douane majorée des droits de douane éventuels, pour chaque colis, quelle que soit sa valeur.
IOSS ou DDP : quelle est la meilleure option pour les Pays-Bas ?
Le régime IOSS ne s'applique qu'aux envois d'une valeur maximale de 150 € et prévoit le paiement anticipé de la TVA. Le régime DDP s'applique quelle que soit la valeur, prévoit le paiement anticipé de la TVA et des droits de douane, et permet d'éviter les frais de dédouanement de PostNL.
Qu'est-ce que les frais DDU de PostNL ?
Des frais de dédouanement compris entre 10 et 25 € sont facturés lorsque la TVA et les droits de douane n'ont pas été prépayés avant la livraison. Les lignes DDP permettent d'éviter ces frais.
Qu'est-ce que l'article 23 aux Pays-Bas ?
Une autorisation de report de la TVA à l'importation. Les entreprises néerlandaises enregistrées peuvent reporter le paiement de la TVA à l'importation jusqu'à leur déclaration de TVA, au lieu de la régler à la frontière.
Puis-je éviter de payer la TVA en déclarant une valeur inférieure ?
Non. Une sous-déclaration des risques entraîne une réévaluation douanière, le paiement de la TVA arriérée, des intérêts et des amendes. Elle peut également entraîner un retard ou la saisie de l'envoi.