A partir del 1 de julio de 2026 entrarán en vigor importantes cambios en relación con el IVA y los derechos de aduana aplicables a las mercancías importadas desde China a los Países Bajos. La medida clave es la supresión del umbral de exención de derechos de aduana de 150 € para los envíos de bajo valor, que se sustituirá por un nuevo derecho de aduana fijo.
Cálculo de los derechos de aduana con arreglo a la nueva normativa:
- Para envíos de bajo valor ≤ 150 €: Durante el período de transición comprendido entre el 1 de julio de 2026 y el 1 de julio de 2028, se aplicará un impuesto fijo de 3 € por artículo / por código del SA. Por ejemplo, si un paquete contiene un teléfono móvil y una funda para el teléfono, que pertenecen a dos categorías de productos diferentes, los derechos de aduana a pagar serían 2 × 3 € = 6 €.
- Para envíos de más de 150 €: El derecho se calcula en función del valor en aduana de las mercancías y del tipo arancelario TARIC aplicable, con sin importe fijo.
Hemos comparado tres pedidos de 200 € para clientes holandeses: uno enviado mediante IOSS, otro mediante DDP y otro mediante DDU. El pedido IOSS no cumplía los requisitos porque su valor superaba los 150 €. El pedido DDP se entregó sin ningún coste adicional. El pedido DDU supuso el pago de 19,50 € en concepto de IVA, 3 € en concepto de arancel y 13,75 € en concepto de gastos de gestión de PostNL. El comprador del pedido DDU pagó 36,25 € en la puerta por los mismos productos.
¿Qué cambió el 1 de julio de 2026?
Ahora hay tres cosas importantes:
- Se ha suprimido la exención de derechos de aduana de 150 € para los paquetes de comercio electrónico procedentes de China.
- Ahora se aplica un arancel aduanero fijo de 3 € por artículo a los envíos de hasta 150 €. Se trata de una medida temporal hasta la reforma aduanera de 2028.
- El IVA de importación sigue siendo del 21% y se aplica sobre el valor de las mercancías más los aranceles correspondientes.
A partir de noviembre de 2026, la UE aplicará una tasa de gestión y exigirá datos de predeclaración (PID) para todos los paquetes de comercio electrónico. El coste del incumplimiento ya no se limita únicamente a los impuestos, sino que también incluye retrasos, almacenamiento y una posible incautación.
IOSS, DDP y DDU: tres ejemplos prácticos
| Valor del artículo | IOSS (≤ 150 €) | Línea DDP | DDU (pago en destino) |
|---|---|---|---|
| €80 | 16,80 € (IVA incluido) + 3 € de impuestos al finalizar la compra; sin gastos adicionales | IVA y aranceles pagados por adelantado, sin comisiones | IVA: 16,80 € + 3 € de aranceles + 10-25 € de gastos de envío de PostNL |
| €200 | No cumple los requisitos | IVA: 42 € + 3 € de derechos de aduana pagados por adelantado | IVA: 42 € + 3 € de derechos de aduana + tasa de despacho de aduana |
| €500 | No cumple los requisitos | IVA: 105 € + derechos de aduana pagados por adelantado | IVA: 105 € + impuestos + tasa de despacho de aduana |
La conclusión es sencilla: el DDP elimina la tasa de despacho de PostNL y el retraso en la entrega. El IOSS solo es válido para importes ≤ 150 €. El DDU es casi siempre la opción más cara para el comprador, ya que la tarifa se aplica por paquete.
Inscripción oficial para empresas neerlandesas
Si dispones de un número de IVA neerlandés y de un número EORI, puedes solicitar un Permiso previsto en el artículo 23. Esto te permite aplazar el pago del IVA de importación hasta tu próxima declaración del IVA, en lugar de pagarlo en la frontera. El flujo de caja mejora, ya que no tienes que adelantar el IVA 21% durante el tránsito.
El artículo 23 se adapta muy bien al stock almacenado en un almacén de los Países Bajos. Si eres un vendedor profesional, esta es la configuración habitual. Para conocer las opciones de almacenamiento, consulta nuestra Guía de almacenes en el extranjero de los Países Bajos.
Por qué declarar una cifra inferior a la real es una mala apuesta
Algunos vendedores siguen pidiendo a los transportistas que declaren un valor inferior para reducir el IVA. Las aduanas neerlandesas han intensificado los controles sobre los paquetes procedentes de China. Si reevalúan las mercancías, tendrás que pagar el IVA atrasado más los intereses y, en casos graves, una multa de entre 30 y 200%. Además, perderás el paquete mientras el expediente esté abierto. Una declaración precisa, junto con la opción DDP, resulta más económica.
Cómo planificar tu próximo envío
Utiliza nuestro Página de tarifas de envío a China para citar una línea de DDP, o bien agrupar primero varios pedidos a través de nuestro Guía de consolidación multiplataforma. Para conocer los requisitos de conformidad específicos de cada producto, consulta nuestra Guía de la UE sobre la estrategia global de seguridad y defensa (GPSR).
Agente de aduanas frente a transportista
A menudo se confunden ambos conceptos. Un agente de transporte se encarga de transportar la mercancía. Un agente de aduanas se encarga de presentar las declaraciones. Algunas empresas se dedican a ambas cosas, pero no siempre es así. Si recurres a un agente de transporte con sede en China, pregúntale si cuenta con un agente de aduanas en los Países Bajos o si debes designar uno en Róterdam.
En el caso de los envíos DDP puntuales, el transportista suele encargarse de todo. Para el despacho de aduana formal previsto en el artículo 23, necesitas un agente de aduanas que conozca el software aduanero neerlandés y pueda presentar la declaración con tu número EORI. Los honorarios del agente de aduanas suelen oscilar entre 35 y 80 € por declaración, más los derechos de aduana y el IVA.
Un buen agente aduanero también ayuda con la clasificación de los códigos HS. Acertar con el código a la primera evita retrasos. Un error puede dar lugar a una inspección aduanera que suponga días adicionales y gastos de almacenamiento. Si tienes dudas, solicita una resolución de información arancelaria vinculante (BTI) a la aduana neerlandesa.
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Preguntas frecuentes
¿Sigue existiendo el límite de 150 € para las compras libres de impuestos de China a los Países Bajos?
No. A partir del 1 de julio de 2026, la UE ha suprimido la exención de derechos de aduana de 150 €. Se aplica un arancel fijo de 3 € por artículo a los envíos de hasta 150 €.
¿Cuál es el IVA de importación de los Países Bajos para productos procedentes de China?
21%, que se aplica sobre el valor en aduana más cualquier derecho de aduana, a cada paquete, independientemente de su valor.
IOSS o DDP: ¿cuál es la mejor opción para los Países Bajos?
El régimen IOSS solo es válido para envíos de hasta 150 € y el IVA se abona por adelantado. El régimen DDP es válido para cualquier valor, el IVA y los aranceles se abonan por adelantado y se evita la tasa de despacho de PostNL.
¿Qué es la tarifa DDU de PostNL?
Se aplica un recargo por tramitación aduanera de entre 10 y 25 € cuando el IVA y los aranceles no se hayan abonado por adelantado antes de la entrega. Las líneas DDP lo evitan.
¿En qué consiste el artículo 23 en los Países Bajos?
Un permiso de aplazamiento del IVA a la importación. Las empresas neerlandesas registradas pueden aplazar el pago del IVA a la importación hasta la presentación de su declaración del IVA, en lugar de abonarlo en la frontera.
¿Puedo evitar el IVA declarando un valor inferior?
No. Declarar un valor inferior al real conlleva una revalorización aduanera, el pago retroactivo del IVA, intereses y multas. Además, provoca retrasos o la incautación del envío.