Le seuil « de minimis » canadien est faible : prévoyez des mesures fiscales
Contrairement à l'ancienne règle américaine « $800 », le seuil d'exonération douanière au Canada est modeste : les marchandises d'une valeur inférieure à 20 dollars canadiens par voie postale ou à 40 dollars par service de messagerie sont exonérées de droits et de taxes, mais presque tout regroupement d'envergure dépasse largement ce seuil dans un seul colis. Pratiquement tous les envois groupés en provenance de Chine et à destination du Canada sont soumis à des taxes à la frontière. Il s’agit de la TPS (taxe sur les produits et services) au taux de 5 % au niveau fédéral, à laquelle s’ajoute la taxe de vente provinciale, qui varie de zéro en Alberta à environ 15 % au total dans des régions comme les Maritimes et Terre-Neuve. C’est la valeur totale des marchandises qui détermine le montant de la facture, et le regroupement permet de regrouper cette valeur en une seule et même évaluation fiscale.
La loi CARM a modifié la responsabilité de l'importateur
Dans le cadre du système de gestion des cotisations et des recettes (CARM) de l’ASFC, les importateurs doivent disposer de leur propre compte commercial auprès de l’ASFC et fournir une garantie financière pour les droits différés. L’ancienne pratique consistant à laisser un courtier ou un transporteur gérer le compte ne fonctionne plus de la même manière. Si vous importez régulièrement au Canada, enregistrez votre compte CARM avant le départ de l’expédition. Une déclaration groupée déposée sous un compte CARM valide est traitée plus rapidement et vous offre une vue d’ensemble des taxes évaluées pour l’ensemble des marchandises de vos fournisseurs. Sans cela, vous vous fiez aux frais forfaitaires d’un transporteur et perdez toute visibilité sur l’évaluation réelle.
Comment l'impôt s'applique-t-il à une opération de regroupement ?
| Élément | Taux | Base |
|---|---|---|
| TVA fédérale | 5 pour cent | Marchandises + frais de transport + assurance |
| Impôt provincial | de 0 à environ 10 % | Cela varie selon les provinces |
| Droits de douane | de 0 à 35 % selon le code | Valeur des marchandises |
| De minimis | 20 CAD (par la poste) / 40 CAD (par coursier) | Exonération fiscale uniquement en dessous de ce seuil |
Les droits de douane sont déterminés en fonction du code SH ; ainsi, un meuble et un article textile sont soumis à des taux très différents. Le regroupement de colis ne modifie pas le taux, mais permet de regrouper l'ensemble des envois sous une seule déclaration CARM, ce qui vous évite d'avoir à rapprocher dix factures de transporteur distinctes.
Les impôts provinciaux varient davantage que ce que l'on pourrait croire
La Colombie-Britannique et la Saskatchewan combinent la taxe provinciale sur les ventes (PST) et la taxe sur les produits et services (GST) pour aboutir à un taux combiné avoisinant les 12 %, tandis que l’Ontario et les provinces de l’Atlantique appliquent un taux harmonisé compris entre 13 et 15 %. L’Alberta n’applique aucune taxe provinciale sur les ventes ; ainsi, une expédition à destination de cette province n’est soumise qu’à la GST fédérale de 5 %. Connaître la province de livraison avant de regrouper vos envois vous permet d’estimer avec précision le coût au dédouanement, plutôt que de vous baser sur une moyenne nationale qui ne correspond à personne.
Par avion ou par mer vers le Canada
Les expéditions par avion à destination de Toronto (YYZ) ou de Vancouver (YVR) sont dédouanées en trois à sept jours, mais le coût au kilo est plus élevé. Les expéditions par voie maritime à destination de Vancouver ou par chemin de fer américain vers Toronto prennent environ vingt à trente-cinq jours et sont nettement moins chères pour les gros volumes. Notre service de regroupement prend en charge les deux, et notre Guide : avion ou bateau ? montre dans quels cas la viande de poisson est l'option la moins chère au poids.
Documents nécessaires pour passer sans encombre la frontière canadienne
Préparez votre numéro de compte CARM, une facture commerciale indiquant les codes SH et la valeur globale, ainsi qu'une liste de colis correspondant au nombre total de cartons regroupés. Les Services frontaliers du Canada examinent minutieusement les descriptions des produits ; des termes vagues ralentissent donc le dédouanement. Si vous faites appel à un courtier, assurez-vous que les écritures comptables soient enregistrées sur votre compte CARM afin de pouvoir consulter et régler directement les montants dus, plutôt que de passer par les frais supplémentaires facturés par le transporteur.
Foire aux questions
Y a-t-il des produits exempts de droits de douane entre la Chine et le Canada ?
Seules les marchandises dont la valeur est inférieure au seuil de minimis de 20 CAD (par la poste) ou de 40 CAD (par coursier) sont concernées. Les envois groupés dépassent presque toujours ce seuil et sont soumis à la TPS ainsi qu'aux droits de douane éventuels.
Ai-je besoin d'un compte CARM ?
Si vous importez régulièrement, oui. Le CARM exige que les importateurs disposent de leur propre compte auprès de l'ASFC et déposent une garantie. Un courtier peut vous aider, mais le compte vous appartient.
Combien vais-je payer d'impôts ?
TVA fédérale de 5 %, majorée de la taxe provinciale (jusqu'à environ 15 % au total) sur la valeur, frais de transport compris, auxquels s'ajoutent les droits de douane selon le code SH. Le regroupement n'entraîne ni augmentation ni diminution du taux ; il simplifie simplement la déclaration.
Combien de temps dure le dédouanement au Canada ?
Un à trois jours si vous disposez d'un compte CARM valide et de documents en règle. L'absence de compte ou des codes non concordants peuvent allonger le délai d'une semaine.