ما بعد خروج بريطانيا من الاتحاد الأوروبي: العتبة التي تحدد من يتعين عليه دفع ضريبة القيمة المضافة
القاعدة الوحيدة التي تحدد شكل كل عملية تجميع شحنات من الصين إلى المملكة المتحدة هي الحد الفاصل البالغ 135 جنيهًا إسترلينيًا. إذا كانت قيمة الشحنة 135 جنيهًا إسترلينيًا أو أقل، يُفرض ضريبة القيمة المضافة عند نقطة البيع من قِبل البائع، وتمر الشحنة دون الحاجة إلى دفع أي رسوم عند وصولها. أما إذا تجاوزت القيمة 135 جنيهًا إسترلينيًا، فيتم تحصيل ضريبة القيمة المضافة وأي رسوم جمركية عند الحدود البريطانية. ونظرًا لأن معظم عمليات تجميع الشحنات من عدة موردين تتجاوز قيمة 135 جنيهًا إسترلينيًا بشكل كبير بمجرد دمج عدة طلبات، فيجب أن تخطط لتسديد الرسوم عند الحدود بشكل افتراضي، وليس الاعتماد على الاستثناءات التي يقدمها البائع.
ما يُحتسب ضمن الوعاء الضريبي لضريبة القيمة المضافة
لا تُفرض ضريبة القيمة المضافة على الواردات في المملكة المتحدة البالغة 20 في المائة على سعر البضائع فقط. بل تُحسب على أساس القيمة الجمركية مضافًا إليها تكلفة الشحن والتأمين حتى الوصول إلى ميناء المملكة المتحدة. وهذا التفصيل مهم في عملية تجميع الشحنات، لأن دمج الموردين في شحنة واحدة يغير رقم الشحن الذي تقوم بالإبلاغ عنه. فرقم الشحن المجمع الواحد يكون أكثر وضوحًا ويصعب الطعن فيه مقارنةً بعشرة رسوم شحن منفصلة لطرود ذات تقييمات غير متسقة. وعندما تظهر فاتورتك قيمة مجمعة واحدة وخط شحن واحد، يصبح تقييم ضريبة القيمة المضافة عند الحدود أسرع ويقل احتمال أن يؤدي إلى استفسار بشأن التقييم.
ما تدفعه عند الحدود البريطانية
هناك عاملان مؤثران. أولاً، ضريبة القيمة المضافة على الواردات بنسبة 20 في المائة على قيمة البضائع بالإضافة إلى تكاليف الشحن والتأمين. ثانياً، الرسوم الجمركية التي تُحدد بناءً على الرمز السلعي، والتي تتراوح بين صفر في العديد من الفئات وحوالي 12 في المائة في فئات أخرى. لم يعد هناك إعفاء عام من الرسوم الجمركية للقيمة الدنيا في الفئة المنخفضة، لذا حتى الشحنة المتواضعة قد تكون مستحقةً بضعة جنيهات من الرسوم بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة بنسبة 20 في المائة. والخبر السار هو أن ضريبة القيمة المضافة والرسوم الجمركية تُحسب على القيمة المجمعة، ويتيح لك التجميع تنظيم تلك القيمة تحت بند واحد بدلاً من توزيعها على طرود ذات تقييمات غير متسقة.
لماذا تحتاج إلى رقم EORI؟
بدون رقم EORI (تسجيل وتحديد هوية الجهات الاقتصادية)، لن يمكن تخليص بضائعك المجمعة في المملكة المتحدة. إذا كنت تستورد لأغراض تجارية، فقم بالتسجيل للحصول على رقم EORI قبل مغادرة الشحنة من قوانغتشو. سترفض شركات الشحن أو تؤخر التخليص الجمركي في حالة عدم توفر هذا الرقم، وسيكون التأخير على عاتقك أنت، وليس على عاتق شركة الشحن. تقوم Freight2me بتنسيق عملية التسليم إلى الوسيط باستخدام رقم EORI الخاص بك، بحيث يتم تقديم الإقرار الجمركي المجمع بشكل صحيح بدلاً من تقديمه لكل مورد على حدة.
استرداد ضريبة القيمة المضافة على الواردات عند التسجيل
إذا كنت مسجلاً في ضريبة القيمة المضافة بالمملكة المتحدة وكانت البضائع مخصصة للاستخدام التجاري، فإن ضريبة القيمة المضافة على الواردات التي تدفعها عند الحدود تكون قابلة للاسترداد عمومًا من خلال إقرار ضريبة القيمة المضافة الخاص بك. لكن المشكلة هي أن الإقرار يجب أن يُقدم تحت رقم EORI الخاص بك، وليس تحت رقم وسيط عام، وإلا فستواجه صعوبة في إثبات المطالبة. وتساعد عملية تجميع الشحنات في هذا الصدد من خلال إصدار تقييم واحد واضح لكل شحنة، وهو ما يسهل مطابقته بشكل أكبر بكثير مقارنة بمجموعة من إيصالات الطرود المنفصلة.
حسابات التوحيد في المملكة المتحدة
| النهج | المدخلات | معالجة ضريبة القيمة المضافة | المخاطر |
|---|---|---|---|
| طرود منفصلة | العديد من | غير متسقة، وبعضها مُبلغ عنها بأقل من قيمتها الحقيقية | التوقيفات، العقوبات |
| عملية دمج واحدة | واحد | 20 في المائة على القيمة المجمعة | منخفض إذا كان رقم EORI جاهزًا |
إن دمج الشحنات في إقرار واحد يعني حساب ضريبة القيمة المضافة مرة واحدة، وخط جمركي واحد، وعملية تخليص جمركي واحدة. وبالنسبة للمستوردين المتجهين إلى المملكة المتحدة الذين يشترون من العديد من الموردين الصينيين، فإن هذه البساطة تفوق قيمة الوفورات الضئيلة التي يتصور الناس أنهم يحققونها من الشحن الفردي لكل طرد.
الوصول إلى المملكة المتحدة جواً أم بحراً
تستغرق عملية التخليص الجمركي للشحنات الجوية الواردة إلى لندن (LHR، LGW) أو مانشستر من ثلاثة إلى سبعة أيام، لكن تكلفتها أعلى لكل كيلوغرام. أما الشحن البحري إلى فيليكسستو أو ساوثهامبتون فهو أرخص بكثير ويستغرق حوالي خمسة وعشرين إلى أربعين يومًا، بما في ذلك عمليات المناولة. لدينا خدمة التوحيد يدعم كلاهما، و دليل السفر الجوي مقابل السفر البحري يحدد الوزن الذي يتعادل عنده الربح والخسارة، حيث يتفوق «سي» من حيث التكلفة.
قائمة مراجعة المستندات اللازمة لإتمام إجراءات التخليص الجمركي في المملكة المتحدة
تأكد من توفر رقم EORI الخاص بك، وفاتورة تجارية تتضمن القيمة الإجمالية المجمعة ورموز السلع، وقائمة تعبئة تتطابق مع عدد الصناديق المدمجة. تولي الجمارك البريطانية اهتمامًا كبيرًا بدقة الأوصاف، لذا فإن استخدام مصطلحات مثل “الملحقات” أو “الأجزاء” سيؤدي إلى تأخير إجراءاتك. حدد اسم المنتج الفعلي. إذا كنت تستعين بوسيط جمركي، فتأكد من أنه يقوم بالتقديم باستخدام رقم EORI الخاص بك وليس رقمًا عامًّا، وإلا ستواجه صعوبة في استرداد ضريبة القيمة المضافة على الواردات لاحقًا.
الأسئلة الشائعة
هل يتعين عليّ دفع ضريبة القيمة المضافة إذا كانت قيمة شحنتي المجمعة أقل من 135 جنيهًا إسترلينيًا؟
فقط إذا لم يقم البائع بتحصيلها عند إتمام عملية الدفع. أما بالنسبة للقيمة التي تقل عن 135 جنيهًا، فإن ضريبة القيمة المضافة تقع على عاتق البائع عند البيع؛ أما بالنسبة للقيمة التي تزيد عن ذلك، فيتم تحصيل ضريبة القيمة المضافة عند الحدود بنسبة 20 في المائة.
هل يمكنني استرداد ضريبة القيمة المضافة على الواردات من المملكة المتحدة؟
إذا كنت مسجلاً في ضريبة القيمة المضافة وكانت البضائع مخصصة للاستخدام التجاري، فإن الإجابة هي نعم، وذلك من خلال إقرار ضريبة القيمة المضافة الخاص بك، شريطة أن يكون الإقرار قد تم تقديمه باستخدام رقم EORI الخاص بك.
كم من الوقت تستغرق إجراءات التخليص الجمركي في المملكة المتحدة؟
في حال وجود رقم EORI صالح ووثائق سليمة، تستغرق العملية عادةً من يوم إلى ثلاثة أيام. أما في حالة عدم وجود رقم EORI أو وجود أوصاف غير واضحة، فقد تستغرق العملية أسبوعًا أو أكثر.
هل يؤثر الدمج على معدل الرسوم الجمركية المفروضة عليّ؟
لا، فالسعر يتبع رمز السلعة. ويؤدي تجميع الشحنات إلى تغيير كفاءة الإيداع وسعر الشحن، وليس التعريفة نفسها.