Après le Brexit : le seuil qui détermine qui est assujetti à la TVA
La seule règle qui régit tous les groupages entre la Chine et le Royaume-Uni est le seuil des 135 livres. Si la valeur de l'envoi est inférieure ou égale à 135 livres, la TVA est facturée au point de vente par le vendeur et le colis passe sans qu'aucun paiement ne soit exigé à l'arrivée. Au-delà de 135 livres, la TVA et les éventuels droits de douane sont perçus à la frontière britannique. Étant donné que la plupart des regroupements de commandes provenant de plusieurs fournisseurs dépassent largement les 135 livres une fois les commandes fusionnées, vous devez par défaut vous préparer à un prélèvement à la frontière, et non compter sur l’exception du paiement par le vendeur.
Éléments pris en compte dans l'assiette de la TVA
La TVA à l'importation britannique de 20 % n'est pas uniquement appliquée au prix des marchandises. Elle est calculée sur la valeur en douane, majorée des frais de transport et d'assurance jusqu'au port britannique. Ce détail est important pour le regroupement des envois, car le fait de regrouper plusieurs fournisseurs en un seul envoi modifie le montant des frais de transport que vous déclarez. Un montant de fret consolidé unique est plus clair et plus difficile à contester que dix frais de transport distincts pour des colis dont les évaluations ne sont pas cohérentes. Lorsque votre facture indique un montant global et une seule ligne de fret, le calcul de la TVA à la frontière est plus rapide et moins susceptible de déclencher une demande de vérification de la valeur.
Ce que vous devez payer à la frontière britannique
Deux éléments entrent en ligne de compte. Premièrement, la TVA à l’importation de 20 % sur la valeur des marchandises, majorée des frais d’expédition et d’assurance. Deuxièmement, les droits de douane calculés en fonction du code des marchandises, qui varient de zéro pour de nombreuses catégories à environ 12 % pour d’autres. Il n’existe plus d’exonération générale de droits de douane «de minimis» pour les envois de faible valeur ; ainsi, même un envoi modeste peut être soumis à quelques livres de droits de douane, auxquels s’ajoute la TVA de 20 %. La bonne nouvelle : la TVA et les droits de douane sont calculés sur la valeur consolidée, et le regroupement vous permet de regrouper cette valeur sous une seule déclaration plutôt que de la répartir entre plusieurs colis dont les valeurs déclarées sont inégales.
Pourquoi avez-vous besoin d'un numéro EORI ?
Sans numéro EORI (Economic Operators Registration and Identification), vos marchandises groupées ne pourront pas être dédouanées au Royaume-Uni. Si vous effectuez des importations à des fins commerciales, demandez un numéro EORI avant le départ de l’expédition de Guangzhou. Sans ce numéro, les transporteurs refuseront ou retarderont le dédouanement, et ce retard sera à votre charge, et non à celle du transporteur. Freight2me coordonne la transmission des documents au courtier à l'aide de votre numéro EORI afin que la déclaration groupée unique soit déposée correctement, plutôt que séparément pour chaque fournisseur.
Récupération de la TVA à l'importation lorsque vous êtes assujetti à la TVA
Si vous êtes assujetti à la TVA au Royaume-Uni et que les marchandises sont destinées à un usage professionnel, la TVA à l'importation que vous payez à la frontière est généralement récupérable via votre déclaration de TVA. Le hic, c'est que la déclaration doit être effectuée sous votre propre numéro EORI, et non sous un numéro générique de courtier, sinon vous aurez du mal à justifier votre demande de remboursement. Le regroupement des envois facilite les choses en générant un relevé clair par expédition, ce qui est bien plus simple à rapprocher qu'une pile de reçus de colis épars.
Mathématiques de consolidation pour le Royaume-Uni
| Approche | Entrées | Traitement de la TVA | Risque |
|---|---|---|---|
| Colis séparés | Beaucoup | Manque de cohérence, certaines déclarations sont insuffisantes | Fautes, pénalités |
| Une consolidation | Un | Taux unique de 20 % sur la valeur combinée | Faible si prêt pour l'EORI |
Le regroupement en une seule déclaration implique un seul calcul de TVA, une seule ligne de droits de douane et une seule opération de dédouanement. Pour les importateurs à destination du Royaume-Uni qui s'approvisionnent auprès de nombreux fournisseurs chinois, cette simplicité vaut bien plus que les modestes économies par colis que l'on imagine réaliser en expédiant les marchandises séparément.
Transport aérien ou maritime vers le Royaume-Uni
Le transport aérien vers Londres (LHR, LGW) ou Manchester prend entre trois et sept jours, mais coûte plus cher au kilo. Le transport maritime vers Felixstowe ou Southampton est bien moins cher et prend environ vingt-cinq à quarante jours, manutention comprise. Notre service de regroupement prend en charge les deux, et notre Guide : avion ou bateau ? indique le seuil de rentabilité à partir duquel le transport maritime devient plus avantageux en termes de coût.
Liste de contrôle des documents requis pour le dédouanement au Royaume-Uni
Assurez-vous d'avoir votre numéro EORI, une facture commerciale indiquant la valeur totale consolidée et les codes des marchandises, ainsi qu'une liste de colis correspondant au nombre total de cartons regroupés. Les douanes britanniques accordent une grande importance à l'exactitude des descriptions ; ainsi, des mentions telles que “ accessoires ” ou “ pièces ” risquent de ralentir vos démarches. Indiquez le nom exact du produit. Si vous faites appel à un courtier, vérifiez qu'il effectue la déclaration sous votre numéro EORI et non sous un numéro générique, sinon vous aurez des difficultés à récupérer la TVA à l'importation par la suite.
Foire aux questions
Dois-je payer la TVA si le montant total de mon colis groupé est inférieur à 135 livres ?
Uniquement si le vendeur ne l'a pas facturée lors du paiement. En dessous de 135 livres, la TVA est à la charge du vendeur au moment de la vente ; au-delà, la TVA est perçue à la frontière au taux de 20 %.
Puis-je me faire rembourser la TVA à l'importation au Royaume-Uni ?
Si vous êtes assujetti à la TVA et que les marchandises sont destinées à un usage professionnel, oui, via votre déclaration de TVA, à condition que l'opération ait été déclarée sous votre propre numéro EORI.
Combien de temps dure le dédouanement au Royaume-Uni ?
Avec un numéro EORI valide et des documents en règle, le délai est généralement d'un à trois jours. L'absence de numéro EORI ou des descriptions imprécises peuvent allonger ce délai d'une semaine, voire plus.
La consolidation a-t-elle une incidence sur mon taux de droits de douane ?
Non, le tarif dépend du code de marchandise. Le groupage a une incidence sur l'efficacité du traitement des déclarations et sur le tarif de transport, mais pas sur le tarif lui-même.